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Martin A. Meyer, Christian Fichtinger24 septembre 2026 – A10 Ed. 3/2026

Conséquences fiscales en cas de changement de résidence entre la Suisse et l'Autriche

International
Individus

Un changement de domicile entre la Suisse et l'Autriche est plus complexe sur le plan fiscal que ne le laisse supposer la proximité géographique et culturelle : l'Autriche applique une imposition au départ, contrairement à la Suisse, et la convention de double imposition contient des règles spéciales qui font actuellement l'objet d'une révision. Cet article présente le système fiscal autrichien et les dispositions pertinentes de la convention, et illustre, à travers l'exemple d'une famille d'entrepreneurs détenant une holding familiale, les conséquences d'un déménagement, de l'imposition courante et d'un retour ultérieur en Suisse.

Thomas Hug25 juin 2026 – A6 Ed. 2/2026

L'avenir des incitations fiscales et autres en tant qu'outils de promotion économique en Suisse

Entreprises
International

L'impôt minimum de l'OCDE change la donne pour la place économique suisse. Les faibles taux d'imposition et les incitations fiscales, qui ont constitué pendant des décennies un facteur clé pour l'implantation de nouvelles entreprises, n'ont désormais plus qu'un effet limité. Cela ne signifie toutefois pas que les incitations fiscales soient interdites. D'un point de vue méthodologique, elles doivent être repensées – par exemple sous forme de crédits d'impôt remboursables ou de paiements directs. À l'avenir, il s'agira de promouvoir davantage les activités fondées sur la substance et la valeur ajoutée, ce qui peut aller au-delà de la recherche et du développement.

Beat Baumgartner, Fabio Sonderegger, Julia Ann Nigg25 juin 2026 – A7 Ed. 2/2026

Incitations fiscales au titre du pilier 2 : de nouvelles possibilités grâce aux « incitations fiscales qualifiées » ?

International
Entreprises

Les incitations fiscales constituent un élément important de la promotion économique et représentent, notamment en Suisse, un pilier essentiel de l'attractivité du pays. L'accord de l'OCDE/G20 (pilier 2) vise à garantir que les groupes multinationaux dont le chiffre d’affaires est d’au moins 750 millions d’euros soient soumis, dans chaque juridiction, à une imposition minimale effective de 15 %. Cela entraîne un bouleversement de la politique d’implantation. Dans ce contexte, la question se pose quant au rôle futur des « Qualified Tax Incentives » (QTI) en Suisse.

Livio Bucher, Viktor Bucher25 juin 2026 – A8 Ed. 2/2026

Renforcement des mesures d'immigration en cas d'installation en Suisse

Entreprises
International

Cet article présente tout d’abord la structure et le champ d’application de l’article 61a de la Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD) et de l’article 24c de la Loi sur l’harmonisation des impôts cantonaux (LHIC). Il met notamment l’accent sur l’interaction avec les impositions à la sortie (« exit taxes ») étrangères. De nombreux États, notamment les États membres de l’UE s’appuyant sur la directive dite « anti-évasion fiscale » (ATAD), imposent les plus-values latentes au moment du départ. En l’absence de mesures de coordination, une double imposition économique risque de se produire si la Suisse impose à nouveau ces mêmes plus-values. Le «step-up» à l’immigration permet ici une prise en compte correspondante, dans la mesure où les réserves latentes imposées dans l’État de départ sont reflétées en Suisse sous la forme de valeurs fiscales majorées et peuvent être utilisées à des fins fiscales par le biais d’amortissements, sans qu’une réévaluation dans le bilan commercial soit nécessaire.

Hanna Brozzo, Marlene Kobierski25 juin 2026 – A9 Ed. 2/2026

Imposition selon les dépenses réelles

Individus
International

L'imposition forfaitaire (également appelée « imposition selon la dépense ») est un régime fiscal particulier accessible aux ressortissants étrangers, sous certaines conditions, dans la plupart des cantons et au niveau fédéral. L'imposition s'effectue sur la base d'une assiette fiscale déterminée de manière forfaitaire, aux taux d'imposition ordinaires. L'imposition forfaitaire suscite et continue de susciter un vif intérêt. Cet article en explique les conditions d'éligibilité et le fonctionnement, et met en évidence les défis connus ainsi que les nouvelles questions qui se posent.

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Études de cas

Andreas Schorno , Rebecca Wyniger-Gärtner21 septembre 2026

Divorce – enjeux fiscaux

Individus

Rebecca Wyniger-Gärtner, titulaire d'un master en droit (MLaw), et Andreas Schorno, titulaire d'une licence en droit (Lic. iur.), examinent, à l'aide d'exemples concrets tirés de la pratique, les enjeux fiscaux liés à la séparation et au divorce – de la séparation de fait aux pensions alimentaires, en passant par les barèmes et les déductions, jusqu'au logement conjugal.

Stefanie Althaus, Marlene Kobierski21 septembre 2026

L'imposition des couples en concubinage

Individus

De nombreux couples préfèrent le concubinage au mariage, qu'ils considèrent comme une forme de vie commune moderne, égalitaire et flexible. Au plus tard lorsque des enfants communs entrent en jeu, le couple doit prendre conscience de ce qu'implique le fait de renoncer au mariage et à l'ensemble des dispositions qu'il prévoit. Alors que les couples en concubinage peuvent, par le biais d’accords contractuels entre eux, régler les questions de déséquilibre financier, de couverture en cas de décès ou de prise en charge et d’entretien des enfants, ils sont considérés individuellement sur le plan fiscal. À l’aide d’exemples concrets, cette présentation aborde les contributions typiques des partenaires en concubinage à la vie de couple et de famille, et met en évidence leurs conséquences fiscales.

Julia von Ah, Ramon Lisci 21 septembre 2026

Imposition des couples mariés en cas de résidences séparées, tant au niveau cantonal qu'international

Individus

Les modèles familiaux modernes ainsi que la mobilité croissante dans le monde du travail peuvent amener des conjoints à résider dans des lieux différents. Il en résulte des questions fiscales complexes. Au cours de cet atelier, vous découvrirez, à l'aide d'exemples concrets, différentes configurations de l'imposition des familles dans un contexte intercantonal et international.

Alexandra Garg, Sarah Meier21 septembre 2026

Du concubinage au mariage et vice-versa : questions de prévoyance et de fiscalité aux différentes étapes de la vie

Individus

Le cadre juridique et les conséquences fiscales évoluent en fonction des différentes étapes de la vie. La conférence d’Alexandra Garg et de Sarah Meier met en lumière les points particuliers à prendre en compte en matière de prévoyance professionnelle dans le cadre du concubinage, du mariage et du divorce – et explique en quoi des idées reçues courantes peuvent entraîner des problèmes.

Florence Pärli-Schmid21 septembre 2026

Responsabilité et questions de droit pénal fiscal concernant les conjoints

Individus

À partir d'exemples concrets, la juriste Florence Pärli-Schmid aborde de manière pratique les questions d'actualité en matière de responsabilité civile et de droit pénal fiscal concernant les conjoints – de la responsabilité solidaire en cas d'insolvabilité et de séparation jusqu'à la dénonciation spontanée et aux conséquences de l'imposition individuelle.

Études de cas

Webinaires récents

Oliver Hulliger1 octobre 2026

Le commerce avec les États-Unis en pleine mutation : politique douanière, origine des marchandises et importance de la valeur en douane

TVA/Douanes
International

La politique douanière américaine a profondément modifié les échanges commerciaux avec les États-Unis. Pour les exportateurs suisses, l’origine des marchandises et la valeur en douane sont aujourd’hui plus importantes que jamais. Cet enregistrement du webinaire ISIS vous présente les mesures douanières américaines actuellement en vigueur, l’état d’avancement de l’accord entre la Suisse, le Liechtenstein et les États-Unis, ainsi que la manière dont les États-Unis déterminent l’origine d’une marchandise. Bénéficiez d’informations pratiques qui vous permettront d’identifier rapidement les risques douaniers au sein de vos chaînes d’approvisionnement et de vos structures de groupe, et de les gérer de manière ciblée. Vous recevrez également toutes les diapositives du webinaire en complément de la vidéo.

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