Falllösungen

MLaw Rebecca Wyniger-Gärtner und Lic. iur. Andreas Schorno beleuchten anhand praxisnaher Fallbeispiele die steuerrechtlichen Herausforderungen bei Trennung und Scheidung – von der faktischen Trennung über Unterhalt, Tarife und Abzüge bis zur ehelichen Wohnung.

Viele Paare bevorzugen das Konkubinat als die moderne, gleichberechtigte und flexible Form des Zusammenlebens gegenüber der Ehe. Spätestens, wenn gemeinsame Kinder ins Spiel kommen, sollte sich das Paar darüber bewusst werden, was der Verzicht auf eine Ehe und dessen Regelungskomplex bedeutet. Während Konkubinatspaare durch vertragliche Regelungen untereinander ein finanzielles Ungleichgewicht, die Absicherung im Todesfall oder die Betreuung und den Unterhalt der Kinder regeln können, werden die Konkubinatspaare steuerlich individuell betrachtet. Anhand von praxisnahen Beispielen werden typische Beiträge von Konkubinatspartnern ans Paar- und Familienleben thematisiert sowie deren steuerlichen Folgen aufgezeigt.

Moderne Familienmodelle sowie die zunehmende Mobilität in der Arbeitswelt können dazu führen, dass Eheleute unterschiedliche Wohnorte haben. Daraus ergeben sich komplexe steuerliche Fragestellungen. In diesem Workshop werden ihnen anhand von praxisnahen Beispielen unterschiedliche Konstellationen der Familienbesteuerung im interkantonalen und internationalen Verhältnis vermittelt.

Je nach Lebensphase verändern sich die rechtlichen Rahmenbedingungen und steuerlichen Folgen. Der Vortrag von Alexandra Garg und Sarah Meier beleuchtet, was bei Konkubinat, Heirat und Scheidung in der beruflichen Vorsorge besonders zu beachten ist – und wo häufige Fehlannahmen zu Problemen führen.

Anhand ausgewählter Fallbeispiele werden aktuelle haftungs- und steuerstrafrechtliche Fragestellungen bei Ehegatten praxisnah von der Juristin Florence Pärli-Schmid beleuchtet – von der Mithaftung bei Zahlungsunfähigkeit und Trennung bis zur Selbstanzeige und den Auswirkungen der Individualbesteuerung.

Die Übertragung landwirtschaftlicher Grundstücke wirft komplexe steuerrechtliche Fragen auf: Gehört das Grundstück zum Geschäfts- oder Privatvermögen? Handelt es sich um ein landwirtschaftliches Grundstück im Sinne von Art. 18 Abs. 4 DBG? Welche Steuerfolgen ergeben sich bei einer Hofübergabe zum Ertragswert, bei einem Verkauf an Dritte oder bei der Veräusserung von Bauland? Anhand von vier Fallbeispielen werden diese Fragen praxisnah aufgearbeitet.

Mit der Abschaffung des Eigenmietwerts stellen sich für Liegenschaftseigentümer grundlegende neue Fragen: Welche Unterhaltskosten sind noch abziehbar — bei gemischt genutzten Liegenschaften, Ferienwohnungen, unentgeltlicher Überlassung oder Vermietung zu Vorzugsmietzins? Wie werden Einlagen in Erneuerungsfonds und Investitionen in Energiesparmassnahmen behandelt, und was gilt für den Schuldzinsabzug? Anhand von acht Fallbeispielen werden die praxisrelevanten Abzugsfragen unter dem neuen Recht systematisch durchleuchtet.

Private Grundstücke als Kapitalanlage und in der Nachlassplanung – Einbringen in eine Kapitalgesellschaft? Die Überführung von privat gehaltenen Immobilien in eine Kapitalgesellschaft gehört zu den anspruchsvollsten Fragestellungen im Immobiliensteuerrecht. Neben steuerlichen Überlegungen spielen dabei oft auch Nachfolgeplanung, Vermögensstrukturierung und langfristige Investitionsstrategien eine zentrale Rolle. Anhand praxisnaher Fallbeispiele beleuchten die Referenten aktuelle Fragestellungen rund um die Einbringung von Grundstücken in Immobiliengesellschaften, den Vergleich zwischen direktem und indirektem Immobilienbesitz, steuerneutrale Umstrukturierungen, gemischte Schenkungen sowie die Abgrenzung von Privat- und Geschäftsvermögen. Diskutiert werden insbesondere die Auswirkungen bei den direkten Steuern, der Grundstückgewinnsteuer und den Sozialversicherungen sowie aktuelle Entwicklungen in Rechtsprechung und Praxis.Die Fallbeispiele stehen kostenlos zur Verfügung. Die ausführlichen Lösungen mit den steuerrechtlichen Analysen, Berechnungen und Praxishinweisen können separat erworben werden.

Werden Landverkauf und Werklieferung vertraglich getrennt, stellt sich regelmässig die Frage, ob die Steuerbehörden die beiden Verträge dennoch als wirtschaftliche Einheit betrachten und die Grundstückgewinn- resp. Handänderungssteuer auf dem Gesamtwert von Land und Bauwerk erheben. Anhand eines praxisnahen Fallbeispiels wird aufgezeigt, unter welchen Voraussetzungen eine Doppelvertragsstruktur mit separatem Werkvertrag steuerlich anerkannt wird und wann Rechtsprechung und Verwaltungspraxis von einer Steuerumgehung bzw. einem einheitlichen Kaufgegenstand ausgehen. Beleuchtet werden insbesondere der zeitliche und sachliche Zusammenhang zwischen Kauf- und Werkvertrag, die Rolle der Vertragsparteien sowie die Konsequenzen für Grundstückgewinnsteuer, Handänderungssteuer und Mehrwertsteuer. Die Fallbeispiele stehen kostenlos zur Verfügung.

Verrechnungssteuer und Stempelabgaben werfen in der Praxis immer wieder anspruchsvolle Fragen auf – insbesondere bei der Anerkennung von Kapitaleinlagereserven, geldwerten Leistungen im Konzernverhältnis und der steuerlichen Behandlung von Treuhandverhältnissen. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Thomas Jaussi und Markus Küpfer, welche Voraussetzungen für die steuerfreie Ausschüttung aus Kapitaleinlagereserven gemäss Art. 5 Abs. 1bis VStG erfüllt sein müssen, wann eine Rückerstattung der Umsatzabgabe nach Praxisänderung der ESTV möglich ist und wie geldwerte Leistungen beim konzerninternen Verkauf einer Beteiligung zu beurteilen sind. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um typische Stolpersteine bei Verrechnungssteuer und Stempelabgaben sicher zu erkennen und korrekt zu beurteilen.

Die Bestimmung des Steuerdomizils und die Abgrenzung von Betriebsstätten gehören zu den anspruchsvollsten Themen des interkantonalen und internationalen Unternehmenssteuerrechts – insbesondere in Konstellationen mit Homeoffice, grenzüberschreitenden Infrastrukturen oder konkurrierenden kantonalen Steuerhoheiten. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Philipp Betschart und René Matteotti, wie der Ort der tatsächlichen Verwaltung zu bestimmen ist, wann Homeoffice-Tätigkeiten eine Betriebsstätte begründen und wie Gewinne nach dem Authorised OECD Approach international auszuscheiden sind. Behandelt werden zudem die Bedeutung von Hoheitsentscheiden im Veranlagungsverfahren sowie Revisionsansprüche bei interkantonaler Doppelbesteuerung. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um Zuständigkeits- und Ausscheidungsfragen sicher zu beurteilen und steuerliche Risiken frühzeitig zu erkennen.

Personenunternehmen werfen in der Praxis zahlreiche abgaberechtliche Fragen auf – von der Abgrenzung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen über Grundstückgewinne im monistischen und dualistischen System bis hin zu Nachfolgekonstellationen mit Vorjahresverlusten. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Susanne Schreiber und Toni Hess, wie selbständige Erwerbstätigkeit, Geschäftsvermögensqualifikation und die Besteuerung von Urheberrechten steuerlich zu beurteilen sind. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um typische Stolpersteine bei Personenunternehmen sicher zu erkennen und steuerlich korrekt zu strukturieren.

Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiteraktien, die Anwendung der Mindestbesteuerung (Pillar II) sowie die bilanzielle Bewertung von Wertschriften und Beteiligungen werfen in der Praxis komplexe Abgrenzungsfragen auf – insbesondere im Lichte aktueller bundesgerichtlicher Rechtsprechung. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Oliver Jäggi und Remo Küttel, wie eigene Aktien bei der Abgabe an Mitarbeiter gewinnsteuerlich zu behandeln sind, welche Schweizer Konzerngesellschaft als ergänzungssteuerpflichtige Geschäftseinheit gilt und unter welchen Voraussetzungen Wertschwankungsreserven und Wertberichtigungen auf Beteiligungen steuerlich anerkannt werden. Behandelt wird zudem die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer bei verdeckten Kapitaleinlagen unter Mehrheitsaktionären. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um aktuelle Entwicklungen bei Gewinnsteuer, Pillar II und Grundstückgewinnsteuer sicher in die Praxis umzusetzen.

Unternehmensumstrukturierungen werfen in der Praxis vielfältige steuerliche Fragen auf – insbesondere wenn Beteiligungen ausgegliedert, Immobilien umgewandelt, Schwestergesellschaften mit Verlustvorträgen fusioniert oder Spaltungen durch unterpreisige Verkäufe vollzogen werden. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Stefan Oesterhelt und Daniel Strahm, welche Steuerfolgen mit der Ausgliederung von Beteiligungen (inkl. Minderheitsbeteiligungen unter 10%) verbunden sind, wann eine Berufung auf Art. 12 Abs. 4 lit. a StHG bei der Grundstückgewinnsteuer möglich ist und unter welchen Voraussetzungen die Umwandlung einer einfachen Gesellschaft in eine AG steuerneutral erfolgen kann. Behandelt werden zudem die Fusion mit Verlustvorträgen sowie kantonale Unterschiede bei Basel, Bern und Zürich. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um komplexe Umstrukturierungen sicher zu planen und steuerliche Stolpersteine frühzeitig zu erkennen.

Die mehrwertsteuerliche Beurteilung von Subventionen, Vermittlungsleistungen und Umstrukturierungen gehört zu den anspruchsvollsten Bereichen der MWST-Praxis – insbesondere bei staatlich finanzierten Stiftungen, Finder's Fees im Finanzbereich oder der Übertragung von Liegenschaften im Konzern. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Ralf Imstepf und Roger Rohner, wann Förderbeiträge als Subventionen qualifizieren, unter welchen Voraussetzungen die Hypotheken- und Kapitalvermittlung von der Steuer ausgenommen ist und wie die Übertragung von Betriebs- und Kapitalanlageliegenschaften im Meldeverfahren korrekt abzuwickeln ist. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um typische Stolpersteine bei Subventionen, Finanzdienstleistungen und Umstrukturierungen sicher zu erkennen und mehrwertsteuerlich korrekt zu beurteilen.

Die Steuerbefreiung von Vereinen und Stiftungen wegen Gemeinnützigkeit wirft in der Praxis zahlreiche Abgrenzungsfragen auf – insbesondere wenn unternehmerische Tätigkeiten, das Halten von Beteiligungen oder unternehmerische Fördermodelle ins Spiel kommen. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Claudia Suter und Andrea Hildebrand, wo die Grenzen zulässiger unternehmerischer Tätigkeit verlaufen, unter welchen Voraussetzungen Holdingstiftungen steuerbefreit bleiben und wie Förderinstrumente wie Beteiligungen, Wandeldarlehen oder Impact Investing zu beurteilen sind. Behandelt werden zudem die Steuerbefreiung von Privatschulen sowie die Anforderungen an internationale Förderstiftungen mit mehrstufigen Tätigkeitsphasen. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um die Voraussetzungen der Steuerbefreiung sicher zu beurteilen und typische Stolpersteine im Bewilligungs- und Überprüfungsverfahren zu vermeiden.

Mehrwertsteuer wird in M&A-Transaktionen oft unterschätzt – kann aber erhebliche finanzielle Auswirkungen haben. Diese Fallbeispiele zeigen anhand praxisnaher Konstellationen, wie Themen wie Meldeverfahren, Steuernachfolge, Vorsteuerabzug und Unternehmensverkäufe mehrwertsteuerlich zu beurteilen sind. Behandelt werden unter anderem komplexe Umstrukturierungen, Asset Deals sowie Besonderheiten bei Beteiligungs- und Finanzgesellschaften. Die Lösungen geben Ihnen klare Leitlinien, um MWST-Risiken zu erkennen und Transaktionen korrekt abzuwickeln.