Nachsteuer- und Steuerstrafverfahren

Wer berät, plant oder Steuererklärungen vorbereitet, kann im Steuerstrafverfahren schnell selbst ins Visier geraten – als Teilnehmer an einer Hinterziehung oder als verantwortliches Organ. Die vier Falllösungen zeigen anhand typischer Konstellationen, vom Verlagerungsverfahren bei der Einfuhr von Kunstwerken über geldwerte Leistungen an Schwestergesellschaften bis zur Briefkastenfirma im Niedrigsteuerkanton, wo die strafrechtlichen Grenzen für Steuerberater und Treuhänder verlaufen. Profitieren Sie von praxisnah begründeten Lösungen, die Ihnen helfen, eigene Haftungs- und Strafbarkeitsrisiken in der Beratung frühzeitig zu erkennen.

Im Verrechnungssteuerstrafrecht entscheiden Verjährung, Leistungspflicht nach Art. 12 VStrR und die Frage der Täterschaft oft darüber, ob und gegen wen eine Forderung überhaupt durchsetzbar ist. Die Falllösungen zeigen anhand praxisnaher Konstellationen, von wiederholten geldwerten Leistungen an den Hauptaktionär über verdeckte Zahlungsflüsse via Offshore-Gesellschaft bis zur steuerlich problematischen Bel-Etage-Vorsorgelösung, wie Aktionäre, Organe, Mitarbeitende und externe Treuhänder strafrechtlich zu beurteilen sind. Profitieren Sie von nachvollziehbar begründeten Lösungen, die Ihnen helfen, Verfahrensschritte der ESTV kritisch zu prüfen und Risiken für Ihre Mandanten frühzeitig zu erkennen.

Unversteuerte Vermögenswerte und grenzüberschreitende Unternehmensstrukturen zwischen Deutschland und der Schweiz bergen steuerliche, verfahrens- und strafrechtliche Risiken, die sich seit Einführung des AIA kaum mehr aussitzen lassen. Die Falllösungen beleuchten anhand konkreter Konstellationen – vom nie deklarierten Schweizer Konto über die Familienstiftung und den grenzüberschreitenden Erbfall bis zur Schweizer AG mit faktischer Geschäftsleitung in Deutschland – die Folgen für Steuerpflichtige, Banken, Vermögensverwalter und Organe aus deutscher und Schweizer Sicht. Profitieren Sie von praxisnah begründeten Lösungen, die Ihnen helfen, Risiken frühzeitig zu erkennen und Handlungsoptionen wie die Selbstanzeige richtig einzuschätzen.

Die Nachbesteuerung bereits rechtskräftig veranlagter Steuerperioden setzt eine «neue Tatsache» voraus – und genau an dieser Frage entscheidet sich in der Praxis, ob das Steueramt nachträglich korrigieren darf oder sich eigene Versäumnisse entgegenhalten lassen muss. Die sechs Falllösungen von lic. iur. Peter Hösli zeigen anhand konkreter Konstellationen, von Sperrfristverletzungen in der 2. Säule über Pro-Memoria-Deklarationen bis hin zur vereinfachten Nachbesteuerung von Erben, wie Rechtsprechung und Praxis diese Fragen beurteilen. Profitieren Sie von nachvollziehbar begründeten Lösungen, die Sie direkt in Ihren eigenen Mandaten anwenden können.