Falllösungen

Unternehmensumstrukturierungen werfen in der Praxis vielfältige steuerliche Fragen auf – insbesondere wenn Beteiligungen ausgegliedert, Immobilien umgewandelt, Schwestergesellschaften mit Verlustvorträgen fusioniert oder Spaltungen durch unterpreisige Verkäufe vollzogen werden. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Stefan Oesterhelt und Susanne Strahm, welche Steuerfolgen mit der Ausgliederung von Beteiligungen (inkl. Minderheitsbeteiligungen unter 10%) verbunden sind, wann eine Berufung auf Art. 12 Abs. 4 lit. a StHG bei der Grundstückgewinnsteuer möglich ist und unter welchen Voraussetzungen die Umwandlung einer einfachen Gesellschaft in eine AG steuerneutral erfolgen kann. Behandelt werden zudem die Fusion mit Verlustvorträgen sowie kantonale Unterschiede bei Basel, Bern und Zürich. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um komplexe Umstrukturierungen sicher zu planen und steuerliche Stolpersteine frühzeitig zu erkennen.

Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiteraktien, die Anwendung der Mindestbesteuerung (Pillar II) sowie die bilanzielle Bewertung von Wertschriften und Beteiligungen werfen in der Praxis komplexe Abgrenzungsfragen auf – insbesondere im Lichte aktueller bundesgerichtlicher Rechtsprechung. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Stefan Jaggi und Daniel Küttel, wie eigene Aktien bei der Abgabe an Mitarbeiter gewinnsteuerlich zu behandeln sind, welche Schweizer Konzerngesellschaft als ergänzungssteuerpflichtige Geschäftseinheit gilt und unter welchen Voraussetzungen Wertschwankungsreserven und Wertberichtigungen auf Beteiligungen steuerlich anerkannt werden. Behandelt wird zudem die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer bei verdeckten Kapitaleinlagen unter Mehrheitsaktionären. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um aktuelle Entwicklungen bei Gewinnsteuer, Pillar II und Grundstückgewinnsteuer sicher in die Praxis umzusetzen.

Die mehrwertsteuerliche Beurteilung von Subventionen, Vermittlungsleistungen und Umstrukturierungen gehört zu den anspruchsvollsten Bereichen der MWST-Praxis – insbesondere bei staatlich finanzierten Stiftungen, Finder's Fees im Finanzbereich oder der Übertragung von Liegenschaften im Konzern. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Ralf Imstepf und Tobias F. Rohner, wann Förderbeiträge als Subventionen qualifizieren, unter welchen Voraussetzungen die Hypotheken- und Kapitalvermittlung von der Steuer ausgenommen ist und wie die Übertragung von Betriebs- und Kapitalanlageliegenschaften im Meldeverfahren korrekt abzuwickeln ist. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um typische Stolpersteine bei Subventionen, Finanzdienstleistungen und Umstrukturierungen sicher zu erkennen und mehrwertsteuerlich korrekt zu beurteilen.

Die Steuerbefreiung von Vereinen und Stiftungen wegen Gemeinnützigkeit wirft in der Praxis zahlreiche Abgrenzungsfragen auf – insbesondere wenn unternehmerische Tätigkeiten, das Halten von Beteiligungen oder unternehmerische Fördermodelle ins Spiel kommen. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Tobias Suter und Andrea Hildebrand, wo die Grenzen zulässiger unternehmerischer Tätigkeit verlaufen, unter welchen Voraussetzungen Holdingstiftungen steuerbefreit bleiben und wie Förderinstrumente wie Beteiligungen, Wandeldarlehen oder Impact Investing zu beurteilen sind. Behandelt werden zudem die Steuerbefreiung von Privatschulen sowie die Anforderungen an internationale Förderstiftungen mit mehrstufigen Tätigkeitsphasen. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um die Voraussetzungen der Steuerbefreiung sicher zu beurteilen und typische Stolpersteine im Bewilligungs- und Überprüfungsverfahren zu vermeiden.

Verrechnungssteuer und Stempelabgaben werfen in der Praxis immer wieder anspruchsvolle Fragen auf – insbesondere bei der Anerkennung von Kapitaleinlagereserven, geldwerten Leistungen im Konzernverhältnis und der steuerlichen Behandlung von Treuhandverhältnissen. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Thomas Jaussi und Markus Küpfer, welche Voraussetzungen für die steuerfreie Ausschüttung aus Kapitaleinlagereserven gemäss Art. 5 Abs. 1bis VStG erfüllt sein müssen, wann eine Rückerstattung der Umsatzabgabe nach Praxisänderung der ESTV möglich ist und wie geldwerte Leistungen beim konzerninternen Verkauf einer Beteiligung zu beurteilen sind. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um typische Stolpersteine bei Verrechnungssteuer und Stempelabgaben sicher zu erkennen und korrekt zu beurteilen.

Die Bestimmung des Steuerdomizils und die Abgrenzung von Betriebsstätten gehören zu den anspruchsvollsten Themen des interkantonalen und internationalen Unternehmenssteuerrechts – insbesondere in Konstellationen mit Homeoffice, grenzüberschreitenden Infrastrukturen oder konkurrierenden kantonalen Steuerhoheiten. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Philipp Betschart und René Matteotti, wie der Ort der tatsächlichen Verwaltung zu bestimmen ist, wann Homeoffice-Tätigkeiten eine Betriebsstätte begründen und wie Gewinne nach dem Authorised OECD Approach international auszuscheiden sind. Behandelt werden zudem die Bedeutung von Hoheitsentscheiden im Veranlagungsverfahren sowie Revisionsansprüche bei interkantonaler Doppelbesteuerung. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um Zuständigkeits- und Ausscheidungsfragen sicher zu beurteilen und steuerliche Risiken frühzeitig zu erkennen.

Personenunternehmen werfen in der Praxis zahlreiche abgaberechtliche Fragen auf – von der Abgrenzung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen über Grundstückgewinne im monistischen und dualistischen System bis hin zu Nachfolgekonstellationen mit Vorjahresverlusten. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Susanne Schreiber und Toni Hess, wie selbständige Erwerbstätigkeit, Geschäftsvermögensqualifikation und die Besteuerung von Urheberrechten steuerlich zu beurteilen sind. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um typische Stolpersteine bei Personenunternehmen sicher zu erkennen und steuerlich korrekt zu strukturieren.

Mehrwertsteuer wird in M&A-Transaktionen oft unterschätzt – kann aber erhebliche finanzielle Auswirkungen haben. Diese Fallbeispiele zeigen anhand praxisnaher Konstellationen, wie Themen wie Meldeverfahren, Steuernachfolge, Vorsteuerabzug und Unternehmensverkäufe mehrwertsteuerlich zu beurteilen sind. Behandelt werden unter anderem komplexe Umstrukturierungen, Asset Deals sowie Besonderheiten bei Beteiligungs- und Finanzgesellschaften. Die Lösungen geben Ihnen klare Leitlinien, um MWST-Risiken zu erkennen und Transaktionen korrekt abzuwickeln.

Ausführliche Lösungen zu praxisnahen Fallbeispielen von Nachfolgeplanungen über «Sweet Equity» bis hin zu Roll-over- und Co-Investment-Strukturen: Marco Buchmann und Michael Schwager zeigen typische steuerliche Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten auf. Dabei stehen insbesondere die Besteuerung von Beteiligungen, Transaktionsstrukturen sowie die Abgrenzung zwischen Einkommen und Kapitalgewinn im Fokus.

Finanzierungen sind ein zentraler Hebel in M&A-Transaktionen – und bergen zugleich erhebliche steuerliche Risiken. Diese Fallbeispiele zeigen, wie die 10/20 Nicht-Banken-Regeln und die Verrechnungssteuer in komplexen Kredit- und Garantie-Strukturen greifen. Behandelt werden unter anderem syndizierte Finanzierungen, grenzüberschreitende Strukturen, Sitzverlegungen sowie Wandelanleihen. Die Lösungen vermitteln Ihnen das notwendige Verständnis, um Finanzierungsstrukturen steuerlich korrekt zu beurteilen und typische Fallstricke zu vermeiden.

Wie lassen sich komplexe Pre-Deal-Strukturen steuerlich optimal gestalten – und wo lauern die grössten Fallstricke? Diese Fallbeispiele führen Sie durch zentrale Fragestellungen rund um Carve-outs, Carve-ins und die Auswirkungen von BEPS Pillar 2 in M&A-Transaktionen. Von Spaltungen über Beteiligungsausschüttungen bis hin zu Verrechnungssteuer- und DBA-Themen werden praxisrelevante Szenarien systematisch aufbereitet. Die Lösungen liefern Ihnen konkrete Ansätze und wertvolle Einblicke für die steuerliche Strukturierung anspruchsvoller Transaktionen.

Welche steuerlichen Risiken entstehen nach dem Closing – und wie lassen sie sich frühzeitig erkennen und steuern? Diese Fallbeispiele beleuchten zentrale Post-Closing-Themen wie indirekte Teilliquidation, Finanzierungsstrukturen, Garantien und konzerninterne Umstrukturierungen. Anhand praxisnaher Szenarien werden typische Stolpersteine und deren steuerliche Konsequenzen systematisch aufgezeigt. Die Lösungen bieten Ihnen konkrete Orientierung für die rechtssichere Gestaltung und Umsetzung von Transaktionen nach dem Deal.

Fallbeispiele, Folien und ausführliche Lösungshinweise aus dem Workshop von Robert Desax und Urs Christ vom 28. Oktober 2025 anlässlich dem ISIS-Seminar «Unentgeltliche Vermögensübertragungen im Steuerrecht».

Fallbeispiele, Grundlagenpapier, Folien und ausführliche Lösungshinweise (+90 Seiten Unterlagen) aus dem Workshop von Natalie Peter vom 28. Oktober 2025 anlässlich dem ISIS-Seminar «Unentgeltliche Vermögensübertragungen im Steuerrecht».

Fallbeispiele, Folien und ausführliche Lösungshinweise aus dem Workshop von Hanna Brozzo und Iring Christopeit vom 28. Oktober 2025 anlässlich dem ISIS-Seminar «Unentgeltliche Vermögensübertragungen im Steuerrecht».

Fallbeispiele, Folien und ausführliche Lösungshinweise (+100 Seiten Unterlagen) aus dem Workshop von Alexandra Hirt vom 28. Oktober 2025 anlässlich dem ISIS-Seminar «Unentgeltliche Vermögensübertragungen im Steuerrecht».

Fallbeispiele, Grundlagenpapier und ausführliche Lösungshinweise von Remo Keller und Michael Schwager. Diese Inhalte waren Teil des Workshops am ISIS-Seminar «Vorsorge und Versicherung» vom 22./23. September 2025