Stefan Oesterhelt

Mit der Abschaffung des Eigenmietwerts stellen sich für Liegenschaftseigentümer grundlegende neue Fragen: Welche Unterhaltskosten sind noch abziehbar — bei gemischt genutzten Liegenschaften, Ferienwohnungen, unentgeltlicher Überlassung oder Vermietung zu Vorzugsmietzins? Wie werden Einlagen in Erneuerungsfonds und Investitionen in Energiesparmassnahmen behandelt, und was gilt für den Schuldzinsabzug? Anhand von acht Fallbeispielen werden die praxisrelevanten Abzugsfragen unter dem neuen Recht systematisch durchleuchtet.

Unternehmensumstrukturierungen werfen in der Praxis vielfältige steuerliche Fragen auf – insbesondere wenn Beteiligungen ausgegliedert, Immobilien umgewandelt, Schwestergesellschaften mit Verlustvorträgen fusioniert oder Spaltungen durch unterpreisige Verkäufe vollzogen werden. Anhand praxisnaher Fallbeispiele zeigen Stefan Oesterhelt und Daniel Strahm, welche Steuerfolgen mit der Ausgliederung von Beteiligungen (inkl. Minderheitsbeteiligungen unter 10%) verbunden sind, wann eine Berufung auf Art. 12 Abs. 4 lit. a StHG bei der Grundstückgewinnsteuer möglich ist und unter welchen Voraussetzungen die Umwandlung einer einfachen Gesellschaft in eine AG steuerneutral erfolgen kann. Behandelt werden zudem die Fusion mit Verlustvorträgen sowie kantonale Unterschiede bei Basel, Bern und Zürich. Die Lösungen vermitteln Ihnen das nötige Rüstzeug, um komplexe Umstrukturierungen sicher zu planen und steuerliche Stolpersteine frühzeitig zu erkennen.

Finanzierungen sind ein zentraler Hebel in M&A-Transaktionen – und bergen zugleich erhebliche steuerliche Risiken. Diese Fallbeispiele zeigen, wie die 10/20 Nicht-Banken-Regeln und die Verrechnungssteuer in komplexen Kredit- und Garantie-Strukturen greifen. Behandelt werden unter anderem syndizierte Finanzierungen, grenzüberschreitende Strukturen, Sitzverlegungen sowie Wandelanleihen. Die Lösungen vermitteln Ihnen das notwendige Verständnis, um Finanzierungsstrukturen steuerlich korrekt zu beurteilen und typische Fallstricke zu vermeiden.

Fallbeispiele und ausführliche Lösungshinweise von Stefan Oesterhelt und Sirgit Meier. Der Workshop war Teil des ISIS-Seminars «Vorsorge und Versicherung» vom 22.+23. September 2025.

Workshop von Stefan Oesterhelt und Daniel Strahm anlässlich des ISIS)-Seminars vom 02. + 03. Juni 2025 mit dem Titel «Aktuelles zur Besteuerung von Unternehmensumstrukturierungen»