Petrit Ismajli

Das Mitteilungsverfahren für Kapitalertragsteuer auf Dividenden (MiKaDiv) markiert einen Wendepunkt in der deutschen Quellensteuerlandschaft. Ab 1. Februar 2027 müssen Zahlstellen elektronische Meldungen an das Bundeszentralamt für Steuern übermitteln – eine Anforderung, die erhebliche Auswirkungen auf Schweizer und andere ausländische Verwahrstellen hat. Der Beitrag analysiert die neuen Pflichten, die Informationsanforderungen entlang der Verwahrkette und die Konsequenzen unvollständiger Datenmeldungen für die Marktposition Schweizer Verwahrstellen.

Die EU-Richtlinie über eine schnellere und sicherere Erstattung von zu viel einbehaltenen Quellensteuern (FASTER) wurde Ende 2024 offiziell verabschiedet. Ziel der Richtlinie ist es, das Verfahren zur Erstattung von Quellensteuern in der EU für Anleger effizienter und für die Steuerbehörden sicherer zu gestalten. Die Mitgliedstaaten müssen die Richtlinie bis zum 31. Dezember 2028 in nationales Recht umsetzen, und diese Vorschriften treten am 1. Januar 2030 in Kraft. Doch welche Auswirkungen hat dies auf in der Schweiz ansässige Finanzinstitute (FI)?

Die mit der am 14. April 2021 publizierten Botschaft des Bundesrates eingeführte Verrechnungssteuer-Reformvorlage zielt auf die weitgehende Abschaffung der Verrechnungssteuer auf Zinserträgen sowie, als Begleitmassnahme, auf die Abschaffung der Umsatzabgabe auf Schweizer Obligationen ab. Näher betrachtet werden in diesem Zusammenhang Umsetzungsfragen bei den Banken und Finanzinstitutionen, die Auswirkungen der Reform auf die strukturierten Produkte und die Konzernfinanzierung, die Behandlung der Ersatzzahlungen bei Securities Lending/Borrowing-Geschäften sowie bei den indirekten Zinsanlagen.