Thomas Semadeni
Benno Eberhard
Die Schweiz als Standort für die Steuerplanung internationaler Konzerne (inbound)
Workshop anlässlich des ISIS)-Seminars vom 8. März 2018 mit dem Titel «Strukturierung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit»
03/2018
Download:
Fallbeispiele (ohne Lösungen)
Das vollständige PDF des Seminarordners kann für CHF
Die zugehörigen Falllösungen können für CHF
120.00
(Einführungspreis)
im Shop erworben werden.
Alle Workshops der ISIS-Seminare sind einzeln in der Rubrik «Unterlagen» verfügbar.
Die Falllösungen und weitere Unterlagen können kostenlos im Shop bezogen werden.
Fall 1a Finanzierung
Sachverhalt
- SwissCo mit US Finanzzweigniederlassung (US FZN)
- Darlehensportfolio von Mitarbeitern der US FZN bewirtschaftet
- Darlehen ausschliesslich an nicht-schweizerische Konzerngesellschaften (OpCos)
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Fragen
- Steuerliche Würdigung in Schweiz
- Beurteilung im internationalen Kontext
Fall 1b Finanzierung
Sachverhalt
- SwissCo hält 100% in US LLC
- Darlehensportfolio von Mitarbeitern der US LLC bewirtschaftet
- Darlehen ausschliesslich an nicht-schweizerische Konzerngesellschaften (OpCos)
- US LLC wird für US Steuerzwecke transparent behandelt («disregarded entity»)
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Fragen
- Steuerliche Würdigung in Schweiz
- Beurteilung im internationalen Kontext
Fall 1c Finanzierung
Sachverhalt
- SwissCo ist überwiegend mit einem zinslosen Darlehen ihrer irischen Schwestergesellschaft finanziert
- Darlehensportfolio von Mitarbeitern der SwissCo bewirtschaftet
- Darlehen ausschliesslich an nicht-schweizerische
- Konzerngesellschaften (OpCos)
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Fragen
- Steuerliche Würdigung in Schweiz
- Beurteilung im internationalen Kontext
Fall 2 Handel und Rechteüberlassung (Lizenz)
Sachverhalt
- SwissCo fungiert als Prinzipal und ist wirtschaftliche Eigentümerin sämtlicher non-US Immaterialgüterrechte (Marken- und Vertriebsrechte) mit Ausnahme jener für Produkt X, welche von US IPCo gehalten werden
- SwissCo verkauft Waren an nahestehende Vertriebsgesellschaften in UK und Deutschland und überlässt diesen die erforderlichen Rechte für die lokale Vermarktung / Vertrieb mittels Lizenzen
- Ausländische Vertriebsgesellschaften entrichten Kaufpreis- und Lizenzzahlungen an SwissCo
- Ferner entrichtet SwissCo jährliche Lizenzzahlungen an US IPCo im Zusammenhang mit der Vermarktung / Vertrieb von Produkt X
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Fragen
- Steuerliche Würdigung in Schweiz
- Beurteilung im internationalen Kontext (UK, D und US)
- Mögliche steuerliche Massnahmen und Konsequenzen in der Schweiz unter Berücksichtigung von SV-17
Fall 3 Übertragung ins Ausland
Sachverhalt
- SwissCo ist wirtschaftliche Eigentümerin von Immaterialgüterrechten und koordiniert als Master Distributor (MD) den Vertrieb von Software (physisch) in Europa via nahestehende lokale Vertriebsgesellschaften (Verkaufskommissionäre)
- SwissCo verbucht den gesamten Handelsumsatz und vereinnahmt den Residualgewinn in der Schweiz
- SwissCo verfügt in der Schweiz über keine personelle Substanz und übt ihre Funktionen via UKCo aus, deren Dienstleistungen SwissCo auf Cost-Plus Basis entschädigt
- Softwareentwicklung erfolgt in US und UK
- Konzern erwägt MD Funktionen von SwissCo auf UKCo zu übertragen
- Alternative: Nebst MD Funktionen werden auch Immaterialgüterrechte samt Cost Share Agreement (CSA) auf UKCo übertragen
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Fragen
Steuerliche Würdigung in Schweiz:
- Verlagerung der MD Funktionen und Risiken
- Übertragung der Immaterialgüterrechte
CHF
120.00
