Fall 1: Erwerb einer Immobilie in „SIAL01“
1. Sachverhalt
Einer Ihrer Kunden konsultiert Sie bezüglich der folgenden Immobilienanzeige, die er im Internet gefunden hat. Er bittet Sie, ihm dabei zu helfen, zu verstehen, ob dies eine gute Idee ist und welche Auswirkungen dies hat. Er hat außerdem gehört, dass eine Immobilie in SIAL schwieriger zu finanzieren (Hypothek) und steuerlich teurer ist.
Fragen
- Beschreiben Sie den Gegenstand der Transaktion
- Berechnen Sie die latente Steuerbelastung auf Ebene der SIAL
- Berechnen Sie die latente Steuerbelastung auf Ebene eines Käufers, der eine natürliche Person mit steuerlichem Wohnsitz in Genf ist
- Berechnen Sie die latente Steuerbelastung auf Ebene eines Käufers, der eine juristische Person mit Sitz in Genf ist
- Berechnen Sie die Höhe der Handänderungssteuer im Falle einer Übertragung des Studios an den Aktionär
- Berechnen Sie die Höhe der Verrechnungssteuer bei der Übertragung des Studios an den Aktionär und geben Sie an, ob das Meldeverfahren anwendbar ist.
01 Aktiengesellschaft von Mietern.
1. Sachverhalt
Der Kunde teilt Ihnen mit, dass er gehört habe, dass für Immobilien, die über eine «SIAL» gehalten werden, kein Mietwert bestehe und diese Struktur daher steuerlich wesentlich vorteilhafter sei. Er möchte diese Annahme mit Ihnen überprüfen. Ausserdem möchte er die Auswirkungen auf die Vermögenssteuer verstehen.
Fragen
- Nehmen Sie Stellung zur Frage des fehlenden Mietwerts für Immobilien, die über eine „SIAL“ gehalten werden
- Wie wird die Vermögenssteuerbelastung für Immobilien bestimmt, die über eine „SIAL“ gehalten werden?
- Gibt es bei der Vermögenssteuer einen steuerlichen Unterschied zwischen einer Immobilie, die in einer „SIAL“ gehalten wird, und einer in einer „PPE“?
- Kann die Veräußerung von Anteilen durch andere Anteilseigner einen Einfluss auf die Vermögenssteuerbelastung Ihres Kunden haben? Wenn ja, unter welchen Umständen?
1. Sachverhalt
Darüber hinaus möchte der Kunde die steuerlichen Auswirkungen einer Übertragung einer PPE-Einheit im Wege der Schenkung im Gegensatz zur Schenkung von Anteilen der „SIAL“ verstehen.
Fragen
- Nehmen Sie Stellung zur Frage des fehlenden Mietwerts für Immobilien, die über die „SIAL“ gehalten werden
- Wie wird die Vermögenssteuerbelastung für Immobilien bestimmt, die über eine „SIAL“ gehalten werden?
- Gibt es einen steuerlichen Unterschied bei der Vermögenssteuer zwischen einer Immobilie, die über die „SIAL“ gehalten wird, und einer im „PPE“?
- Kann die Veräußerung von Anteilen durch andere Anteilseigner einen Einfluss auf die Vermögenssteuerbelastung Ihres Kunden haben? Wenn ja, unter welchen Umständen?
1. Sachverhalt
Schließlich möchte Ihr Kunde die steuerlichen Auswirkungen einer Übertragung der „SIAL“-Aktien im Erbfall im Vergleich zu einer „PPE“-Wohnung verstehen.
Fragen
- Wo ist die PPE-Einheit bei einer interkantonalen/internationalen Erbschaft steuerpflichtig?
- Wo sind die Anteile einer SIAL bei einer interkantonalen/internationalen Erbschaft steuerpflichtig?
- Welcher Wert wird zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage herangezogen?
- Wie verhält es sich mit einer eventuellen Hypothek auf das Eigentumswohnungsrecht?
